Die im Jahr 2010 eintretenden steuerlichen Veränderungen belasten einerseits den Verbraucher und entlasten andererseits den Unternehmer.
1. Erhöhung der Mehrwertsteuer (IVA)
Das Einkaufen wird sich in Spanien ab der zweiten Jahreshälfte 2010 deutlich verteuern. Am 1. Juli treten neue Mehrwertsteuersätze in Kraft. Demnach wird der allgemeine Mehrwertsteuersatz von derzeit 16 % auf 18 % steigen. Auch der reduzierte Mehrwertsteuersatz, der momentan bei 7 % liegt, wird auf 8 % angehoben.
Unverändert bleibt nur der Mindest-Mehrwertsteuersatz bei 4 % bestehen, der in erster Linie Grundnahrungsmittel und Druckerzeugnisse betrifft.
Art | bisheriger Steuersatz | neuer Steuersatz |
IVA general | 16 % | 18 % |
IVA reducido | 7 % | 8 % % |
IVA superreducido | 4 % | 4 % |
2. Vorübergehende Vergünstigungen bei der Körperschaftssteuer (IS)
Im Gegensatz zu den natürlichen Personen, die eine Steuererhöhung hinnehmen müssen, kommen bestimmte Gesellschaften in den Genuss einer Steuererleichterung.
Unter der Voraussetzung, dass sie ihre Belegschaft 2010 nicht verringern, gelten für Unternehmen geringerer Grösse (höchsten 25 Arbeitnehmer, weniger als 5 Millionen Umsatz) vorübergehend einige Vergünstigungen. Für die Geschäftsjahre 2009 bis 2011 werden sie mit geringeren Steuersätzen belohnt.
Ertrag | Regel-steuersatz | Ermässigter Steuersatz |
bis 120.202,41 € | 25 % | 20 % |
bis 120.202,41 € | 30 % | 25 % |
Durch diese Massnahme soll der fortschreitende Abbau von Arbeitsplätzen gebremst und zugleich die Wirtschaftslage der von der Krise besonders schwer betroffenen PYMES (kleine und mittelständische Unternehmen) verbessert werden.
3. Erhöhung der Kapitalertragssteuer (Impuesto sobre las rentas de capital)
Erhöht wird auch die Kapitalertragssteuer, also die Steuer, die auf Zinsen, Wertpapiererlöse etc. zu zahlen ist. Damit verteuert sich künftig das Sparen und Investieren.
Ertrag | bisheriger Steuersatz | neuer Steuersatz |
bis 6.000,- € | 18 % | 19 % |
ab 6.000,- € | 18 % | 21 % |
4. Einkommenssteuer (IRPF)
Bei der Einkommenssteuer fallen unter anderem die folgenden Änderungen an:
a. Streichung des Freibetrages von 400,- Euro
Zapatero macht eine seiner umstrittensten Massnahmen rückgängig. Die Vergünstigung bei der Einkommenssteuer von 400,- Euro, welche erst vor etwas über einem Jahr eingeführt wurde, wird mit Wirkung zum 01.01.2010 faktisch abgeschafft.
In voller Höhe gilt die Vergünstigung künftig nur noch für Jahreseinkommen von unter 8.000,- Euro. Bei Einkommen zwischen 8.000,01 und 12.000,- Euro wird die Vergünstigung zwar noch gewährt, mit zunehmendem Einkommen aber verhältnismässig reduziert.
b. Vergünstigungen für Einzelunternehmer
Wegen der Ähnlichkeit zu den Gesellschaften, sollen auch Selbständige / Einzelunternehmer, die ihre Belegschaft unverändert beibehalten, in den Genuss einer steuerlichen Vergünstigung kommen. Voraussetzung ist auch hier, dass der Jahresumsatz unter 5 Millionen Euro liegt und der Einzelunternehmer durchschnittlich nicht mehr als 25 Angestellte beschäftigt.
Bei Beibehaltung aller Arbeitsplätze oder gar Vermehrung dieser, ist hier eine Reduzierung der zu versteuernden Erträge bei der Einkommenssteuer um bis zu 20 % möglich.
c. Änderung des sog. Beckham-Gesetzes
Mit Wirkung zum 01.01.2010 treten schliesslich auch Änderungen bezüglich des umstrittenen sogenannten Beckham-Gesetz in Kraft.
Dieses Gesetz bezweckt die Förderung der Zuwanderung von ausländischen Spitzenkräften (wie z.B. Namensgeber David Beckham) nach Spanien durch die Einräumung von Steuerprivilegien. Die zugewanderten Spitzenkräfte brauchten bisher in den ersten sechs Jahren in ihres Aufenthalts in Spanien statt des eigentlich anwendbaren Spitzensteuersatzes nur 24 % Steuern zahlen.
Diese Regel besteht unverändert nur für diejenigen Spitzenkräfte fort, deren Jahreseinkommen unter 600.000,- Euro liegt. Wer mehr verdient, muss nun doch die 43 % Einkommenssteuer zahlen. Die zugewanderten Spitzenkräfte werden damit den restlichen Steuerzahlern gleichgestellt.
Einkommen | IRPF | Beckham - Gesetz |
bis 17.360,- Euro | 24 % | 24 % |
bis 32.360,- Euro | 28 % | |
bis 52.360,- Euro | 37 % | |
ab 52.360,- Euro | 43 % | |
ab 600.000,- Euro | 43 % |
